Dons aux associations pour difficulté financière : quelle fiscalité ?
Faire un don à une association qui aide des personnes en difficulté financière permet de soutenir une cause concrète : accès à l’emploi, accompagnement social, logement, soins, repas, insertion économique ou lutte contre la précarité. Ce geste de solidarité peut aussi ouvrir droit à une réduction d’impôt.
Selon l’organisme soutenu, le type de don et l’impôt concerné, le reste à charge peut fortement varier. Dans le cas de l’Adie, les dons soutiennent des personnes exclues des financements bancaires classiques, afin qu’elles puissent créer leur propre emploi grâce au microcrédit et à un accompagnement personnalisé. Chaque année, plus de 25 000 personnes sont financées et accompagnées dans la création de leur entreprise.
Associations qui oeuvrent contre les difficultés financières : spécificités d’éligibilité de réductions d’impôts
Tous les dons aux associations ne bénéficient pas du même taux de réduction d’impôt. Le niveau de l’avantage fiscal dépend de la nature de l’organisme soutenu et de la mission exercée.
En règle générale, faire un don à un organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publique ouvre droit à une réduction d’impôt sur le revenu de 66 % du montant donné, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Certains dons bénéficient toutefois d’un taux majoré. C’est le cas des dons versés à des organismes d’aide aux personnes en difficulté, lorsqu’ils fournissent notamment des repas, des soins ou une aide au logement. Pour ces organismes, la réduction d’impôt peut atteindre 75 % du montant du don, dans la limite d’un plafond annuel. En 2026, ce plafond est de 2 000 € pour les dons concernés.
La fiscalité applicable lors d’un don au Fonds Adie
Le Fonds Adie permet de soutenir les personnes qui n’ont pas accès au crédit bancaire classique. Grâce aux dons, ces personnes peuvent être accompagnées dans la création de leur entreprise et de leur propre emploi. L’Adie fait partie des organismes d’intérêt général répondant aux besoins d’inclusion financière des personnes en difficultés.
Les dons au Fonds Adie peuvent ouvrir droit à plusieurs avantages fiscaux selon votre situation : 66 % au titre de l’impôt sur le revenu, 75 % au titre de l’impôt sur la fortune immobilière, et 60 % au titre de l’impôt sur les sociétés.
| Typologie de don | Public concerné | Taux de réduction fiscale | Plafond ou limite | Exemple de reste à charge |
|---|---|---|---|---|
| Don au titre de l’impôt sur le revenu (ponctuel ou récurrent) | Particuliers imposables | 66 % | Dans la limite de 20 % du revenu imposable | Don de 150 € : coût réel de 51 € |
| Don au titre de l’IFI | Personnes redevables de l’IFI | 75 % | Dans les conditions applicables à l’IFI | Don de 1 000 € : coût réel potentiel de 250 € |
| Don au titre de l’impôt sur les sociétés | Entreprises assujetties à l’IS | 60 % | Jusqu’à 0,5 % du chiffre d’affaires annuel, selon l’Adie | Don de 2 000 € : coût réel de 800 € |
Comment déclarer vos dons aux impôts ?
Pour l’impôt sur le revenu, les dons réalisés pendant une année N sont déclarés au printemps de l’année N+1, avec votre déclaration annuelle de revenus. Les montants doivent être indiqués dans la déclaration n°2042 RICI.
Vous n’avez pas besoin de joindre votre reçu fiscal à la déclaration. En revanche, vous devez le conserver, car l’administration fiscale peut vous le demander en cas de contrôle. L’association bénéficiaire doit vous remettre ce reçu fiscal.
Pour les dons classiques à des organismes d’intérêt général, la déclaration se fait généralement dans la case correspondant aux dons ouvrant droit à la réduction de 66 % (7UD ou 7UF).
Pour l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), les dons réalisés pendant une année N sont déclarés au printemps de l’année N+1, avec votre déclaration annuelle de revenus. Les montants doivent être indiqués dans la déclaration n°2042 à la case 9 NC. Vous n’avez pas besoin de joindre votre reçu fiscal à la déclaration. En revanche, vous devez le conserver, car l’administration fiscale peut vous le demander en cas de contrôle. L’association bénéficiaire doit vous remettre ce reçu fiscal. Pour les dons classiques (impôt sur le revenu), la déclaration se fait généralement dans la case correspondant aux dons ouvrant droit à la réduction de 66 % 7UF.