En résumé
Une entreprise unipersonnelle est une entreprise constituée d’une seule personne. Si je souhaite me lancer seul(e) dans la création d’entreprise (sans associés), j’ai alors deux options en termes de choix de statut juridique :
Créer une Entreprise individuelle (en tant que micro-entrepreneur u bien au régime réel) :
J’ai besoin d’investir quelques milliers d’euros pour démarrer au maximum.
Je veux démarrer simplement et à faible coût mon entreprise, sans trop de formalités administratives.
Créer une EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) si :
J’ai besoin d’investir une somme relativement importante (plusieurs dizaines de milliers d’euros), pour démarrer.
Mon chiffre d’affaires va croître rapidement et certainement atteindre plus d’une centaine de milliers d’euros.
Je pourrais être amené à m’associer dans un futur proche.
Je préfère être un travailleur indépendant plutôt qu’un assimilé salarié.
Je souhaite limiter ma responsabilité personnelle envers les dettes de mon entreprise.
Comment se déroule la constitution d'une entreprise unipersonnelle ?
| Entreprise individuelle au régime réel hors micro-entreprise | EURL | |
|---|---|---|
| Capital Social minimum | Pas de notion de capital | Minimum 1 € |
| Nombre d'Associés ou actionnaires | Entrepreneur seul | 1 associé unique , mais possibilité de s’associer facilement et de passer au statut de SARL |
| Le risque financier du dirigeant | Confusion entre patrimoine personnel et patrimoine professionnel (sauf résidence principale)Possibilité de protéger ses autres biens par un acte d'insaisissabilité devant notaire | Limitation du risque financier au montant du capital investi pour l'EURL (sauf faute grave de la part du dirigeant) |
| Frais de constitution | gratuits | Coût de rédaction des statuts |
| Immatriculation au Registre du Commerce des Sociétés / RM | OUI, à partir de 25 € + frais dossier pour RCS (commerces), 45 € pour RM (artisan) et immatriculation à l'URSSAF (professions libérales | OUI, à partir de 37,45€ +frais dossier pour RCS (commerces), +15 € si RM (artisan) et, immatriculation à l'URSSAF pour les professions libérales |
| Frais de publication | 0 € | 118 à 143€ |
Les organes de décisions et de gestion
| Entreprise individuelle | EURL | |
|---|---|---|
| Qui dirige l'entreprise ? | L'entrepreneur | Le « gérant » (qui peut-être différent de l'associé) |
| Qui prend les décisions stratégiques | L'entrepreneur | L'associé unique. |
| Enregistrement des décisions collectives (relative au changement des statuts et du capital social) | Sans objet | Oui ~100-200 € frais d'annonces |
Comment bien tenir sa comptabilité
| Entreprise individuelle | EURL | |
|---|---|---|
| Comptabilité à tenir | Comptabilité complète + inventaire + publication pendant l’année : livre journal, grand livre et livre d’inventaireFin d’année : Bilan + Compte de résultat + annexesRecours à un comptable | idem |
| Possibilité pour le dirigeant de prélever dans la caisse sans abus de bien sociaux | Non | Non |
| TVA sur ventes | Oui (de base pour le régime réel ou sur option pour le régime de la micro-entreprise) | Oui |
| Dépôts des comptes (Bilan, CR, annexes) | Obligatoire ~40€ | Obligatoire ~40€ |
| Frais d’actes (PV réunions associés) | Honoraire avocat/notaire ou Expert comptable | Honoraire avocat/notaire ou Expert comptable |
| Compte bancaire professionnel | Obligatoire | Idem |
Les charges sociales du(des) dirigeant(s)
| --- | Entreprise individuelle | EURL |
|---|---|---|
| Régime | Entrepreneur : régime des travailleurs non salariés | Gérant associé: Régime des travailleurs non-salariés (le gérant non associé relève du régime général) |
| Cotisations sociales | Sécurité sociale des indépendants (les charges sociales sont calculées sur le bénéfice après impôts ) | Gérant associé : Sécurité sociale des indépendants (les cotisations sont basées sur le bénéfice si l’EURL est assujettie à l’IR ou sur la rémunération du mandat si EURL à l’IS) |
| Exonération Acre | Gérant associé: Possible pendant 12 mois selon critères d’éligibilité. L'exonération est : - totale, lorsque les revenus ou les rémunérations des bénéficiaires sont inférieurs à 3/4 du PASS (soit 34 776 € en 2024). - puis dégressive, lorsque les revenus sont supérieurs à 3/4 du PASS et inférieurs à 1 PASS (soit entre 34 776 € et 46 368 € en 2024) - nulle, lorsque les revenus sont supérieurs à 1 PASS soit 46 368 € en 2024 | |
| L’exonération Acre ne porte pas sur la CSG/CRDS ni sur la retraite complémentaire du travailleur indépendant. | ||
| Possible pendant 12 mois selon critères d’éligibilité ; Exonération cotisations sociales du dirigeant (sauf CSG/CRDS et retraite complémentaire) ; L'exonération est totale, lorsque les revenus ou les rémunérations des bénéficiaires sont inférieurs à 3/4 du PASS (soit 34 776 € en 2024), puis dégressive, lorsque les revenus sont supérieurs à 3/4 du PASS et inférieurs à 1 PASS (soit entre 34 776 € et 46 368 € en 2024), et nulle, lorsque les revenus sont supérieurs à 1 PASS soit 46 368 € en 2024. | ||
| Salariés et URSSAF | Possible | Possible |
| Taxes de frais de Chambre consulaire | Calcul suivant les régions et les chambres | Calcul suivant les régions et les chambres |
| CFE,(Contribution financière des entreprises) | Oui sauf la première année civile de création de l'entreprise. Sinon paiement le 31/12 de chaque année | Oui sauf la première année civile de création de l'entreprise. Sinon paiement le 31/12 de chaque année |
Impôt sur les bénéfices
| Entreprise individuelle | EURL | |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (IS) | Non | Par défaut imposition à l’IS au nom de la société et au taux normal (d'imposition à 15 % sur le bénéfice jusqu’à 42 500 €, puis imposition à 25 % au-delà |
| Impôt sur le revenu (IR) du dirigeant | Chambre de Commerce et d‘Industrie. Mais si activité Artisanale : Chambre des Métiers. Si Agriculture : Chambre d’Agriculture (toujours Centre de Formalités des Entreprises dans le département du siège social) | Possibilité d’opter pour l’IR à la place de l’IS sur le même principe que l’Entreprise Individuelle |
| Les avantages et inconvénients du statut | Simplicité de création et l’absence de réunion d’assemblée générale ou de décisions de l’associé unique comme dans les sociétés ; Un fonctionnement simple ; Les patrimoines privés et professionnels sont confondus et un compte bancaire professionnel n’est pas obligatoire (mais il sera beaucoup plus simple pour ma comptabilité d’avoir des comptes séparés) | Charges sociales du dirigeant élevées avec en contrepartie de meilleures prestations en cas de maladie ou de retraite. Le gérant n’est imposé aux cotisations sociales que sur les rémunérations qu’il perçoit lorsque l’EURL est imposable à l’IS ; Pas de charges sociales sur les dividendes (pour le moment) ; Coûts de constitution élevés ; Responsabilité financière,limitée à son apport ; Bien que ce statut soit utile dans certains secteurs (par exemple : le numérique), attention aux phénomènes de mode. |
Pour m’aider à faire le bon choix du statut juridique pour mon activité et vérifier si l'entreprise unipersonnelle est faite pour moi, je fais le test :
Les fiches pratiques sur les principaux statuts juridiques
Le truc en +
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